上市公司财务报表分析案例（上市公司财务报表分析）

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1、A股上市公司 财务特点 ◎业绩高速增长盈利能力不断提高 2007年全体A股上市公司净利润增长率为155%，2006年全体A股上市公司净利润增长率为90.25%；每股收益0.42元，同比提高0.18元，增长75%。

2、每股主营收入18元，同比提高0.31元，增长8%。

3、A股上市公司资产质量和盈利能力不断提高。

4、 ◎沪深300样本股盈利能力突出 2007年，净利润总额排名前300名的上市公司几乎覆盖了沪深300样本股，合计实现净利润86364亿元，占全体A股上市公司净利润总额的970%，占实现盈利的A股上市公司净利润总额的978%，市场结构分化格局将持续存在并有进一步加大的可能。

5、 ◎市场蕴含巨大的价值投资机会 在宏观经济延续高速增长趋势、上市公司业绩增长势头强劲、上市公司综合治理水平继续提高、上市公司资产质量不断提高和资本市场制度不断完善的情况下，目前A股市场存在着巨大的价值投资机会。

6、PEG估值体系下，2008年A股市场整体静态市盈率合理区间为40倍至50倍，对应动态市盈率为28倍至35倍。

7、 ◎上市公司整体质量越来越好 A股上市公司的清偿能力、盈利能力、成长能力、投资报酬率、资产结构等与2006年同期相比均有一定程度的提高或改善。

8、 ◎金融行业业绩突出 2007年金融行业样本公司收入及利润大幅增长，实现总收入16，8744亿元，与2006年同期相比增加7，5131亿元，较上年同期增长80.30%；实现总利润4，5569亿元，与2006年同期相比增加2，660.10亿元，较上年同期增长140.55%。

9、其中主营业务利润7，6229亿元，较上年同期增长415%。

10、 ◎各行业盈利能力迅速增强 在参与对比分析的17个行业中，盈利能力较2006年同期均有所增强，其中盈利能力指标增长达10%以上的行业有14个。

11、最高的为综合类行业，增强幅度达272%；其次是化学工业行业，为245%；再次是光电信息，为150%。

12、盈利能力最强的前几个行业是：金属冶炼、房地产、能源、公用事业、化学工业。

13、 ◎多数行业风险降低 在参与评定的17个行业中，12个行业抵抗风险能力有所增强，只有5个行业抵抗风险能力略有下降，抵御债务风险迅速增强的是化学化工业，较2006年同期增高284%，光电信息业营运风险较2006年同期降低494%，化学化工业财务弹性较2006年同期扩大598%，财务风险有迅速降低趋势。

14、 ◎综合绩效均有改观 2007年所有行业总体绩效评价分数普遍较2006年同期有所提高，其中增长率在10%以上的行业有9个，增长最快的行业为化学工业，增幅达261%，其综合排名也从2006年的第7位上升到2007年的第1位，成长能力指标增幅达90.56%，成长能力极为突出。

15、 ◎BBA50价值成长性公司 投资价值凸现 BBA50价值成长性公司盈利能力强、增长快，主业突出、收益质量高，市场表现明显强于大盘，成长性将保持连续稳定。

16、上期BBA成长50上市公司它们的加权平均每股收益0.76元，主营收入增长率763%，净利润增长率1019%，继续保持增长，并且远远高于全体A股的平均水平。

17、财务状况 综述 截至2008年4月30日，BBA禾银上市公司分析评价系统显示，共有1551家A股上市公司如期披露了2007年年度报告，其中非金融类A股上市公司1523家。

18、 净利润总额排名前300名的上市公司合计实现净利润86364亿元，占全体A股上市公司净利润总额的970%，占实现盈利的A股上市公司净利润总额的978%。

19、这300家上市公司几乎覆盖了沪深300样本股，沪深300成份公司总体净利润较2006年增长70.27%，大盘蓝筹股突出的盈利能力成为稳定市场的中流砥柱，同时也预示市场结构分化格局将持续存在，并有进一步加大的可能。

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