转回小规模纳税人文件（一般纳税人转为小规模纳税人文件）

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1、还是在每次实现销售时提增值税销项税额。

2、农副食品的税率一般是13％，如果提供加工业务是17％。

3、 借：现金（银行存款、应收账款） 贷：主营业务收入 应交税金——应交增值税（销项税额）不能取得专票就不能提增值税进项税额，票面金额要全部计入成本。

4、但是如果你公司向农业生产者收购农产品，并自行填开《农产品收购发票》，可以按照票面金额的13％计提进项税额。

5、 借：原材料 应交税金——应交增值税（进项税额） 贷：现金（银行存款、应付账款）既然是免税货物，当然销售额中就不含税了。

6、实际销售额是多少就在申报表上填多少。

7、 销项税额累计数包括本年度所有计提的销项税额，当然也包括小规模纳税人时按3％计提的税额。

8、是增值税免税企业么？貌似现在很少有增值税免税企业了。

9、如果全部货物都免税，所有进、销项税额都可以不提。

10、如果有应税货物或应税劳务，还是要提，如果进项能和免税的分开，也可以提进项税额的。

11、一般纳税人和小规模纳税人的帐务处理只是对增值税的处理不同。

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