税负低自查报告（税负低的原因）

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1、为公平行业税负，强化行业税收管征，沿海某市国税局日前通过CTAIS系统和增值税预警系统读取数据，对2005年度全市增值税一般纳税人税收负担进行调查测算，摸清行业税负情况。

2、 行业税负失衡现象透视 （一）基本概况。

3、该市共有增值税一般纳税人3020户，约占全市增值税纳税人的7%，涉及39个类别行业、355个品目行业。

4、全年共申报销售总收入5869亿元，应纳增值税204亿元，增值税平均税负29%，高出全省增值税平均税负0.94个百分点；户均每月实现销售收入161万元，比全省平均水平少268万元；户均每月应纳增值税91万元，比全省平均水平少73万元。

5、以全省增值税平均税负35%计算，该市户均每月只需负担增值税4万元，实际负担高出全省平均水平5万元。

6、即该市一般纳税人总体税负偏高、经营规模偏小，全年多做贡献超过5亿元，相当于该市一般纳税人应纳增值税的20%。

7、 应纳增值税排在前十名分别是电力、电气机械、食品、农副产品、通信设备、通用设备、家具、金属制品、批发业、工艺品等行业，共有增值税一般纳税人1625户，应纳增值税162亿元，占应纳增值税总额的734%，户均月税06万元，平均税负57%。

8、但农副产品、通信设备、金属制品和批发业低于平均税负，分别为5%、83%、8%和2%；户均月税也低于平均数，分别为01万元、79万元、66万元和41万元。

9、 （二）类别行业税负变动呈现两头尖中间增大态势。

10、该市平均税负在29%以上的有17个行业，占459%，其中软件业平均税负最高、为162%；平均税负在29%以下有22个行业，占54%，其中平均税负在2%－29%有17个行业，占459%，在2%以下有5个行业，占182%，分别是有色金属矿、石油、批发业、零售业和新闻出版，石油加工业平均税负最低、为0.13%。

11、 （三）品目行业户数与应纳增值税不对称。

12、该市增值税一般纳税人品目行业户数在50户以上的有13个，共有1019户，占总户数的374%，应纳增值税30055万元，占增值税总收入的12%。

13、户数多的行业与应纳增值税不对称，如建材批发、汽车零售、其他化工产品批发等四类品目行业200户平均税负均在1%以下，机动车燃料零售185户平均税负为25%、其他未列明的批发90户平均税负为24%；户均月税在万元以下的有其它未列明的批发、建材批发、汽车零售、其它化工产品批发、包装装潢及其它印刷等五类品目行业527户，占571%。

14、重点品目行业初具规模。

15、年应纳增值税上千万元的有36个品目行业1135户，占总户数的232%，实现增值税149022万元，占应纳增值税总额的655%，成为税收收入的主力军，平均税负为34%。

16、年应纳增值税上亿元以上的行业有其他家用电力器具制造、电力供应、家用影视设备制造，5000万元－1亿元的行业有起重运输设备制造、蔬菜、水果罐头制造、木质家具制造。

17、 （四）行业税负差距大，税收贡献不均。

18、行业税负最高的是中成药制造139%，最低的是机动车燃料零售25%。

19、税负高于6%的行业分别是中成药制造139%、轴承制造02%、起重运输设备制造26%、木质家具制造06%、其他日用杂品制造21%、其他工艺美术品制造5%、水力发电49%、眼镜制造34%、其他未列明的食品制造62%、纺织面料鞋的制造25%；税负低于3%的行业分别是蔬菜、水果和坚果加工86%、烟草制品批发6%、金属表面处理及热处理加工02%、金属包装容器制造99%、钢压延加工82%、机动车燃料零售25%。

20、而年户均应纳增值税1000万元以上的行业有5个，分别是其他家用电力器具制造6221万元、家用影视设备制造3762万元、起重运输设备制造2340万元、集装箱制造1716万元、轴承制造1707万元；年户均应纳增值税500万元－1000万元的行业有3个，分别是电力供应568万元、烟草制品批发507万元、中成药制造520万元；年户均应纳增值税100万元－500万元的行业有14个，年户均应纳增值税100万元以下的行业也有14个。

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